Total das receitas brutas informadas P200(2) + P200(4) + P200(6) + P200(8) + P200(9) + P300(16) diferente da receita calculada no P150 (3.01.01.01.01), P150 (3.01.01.02.01), P150 (3.01.01.02.02)
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Índice
Palavras-Chave
P200. P150. Valores não coincidem. Total das receitas brutas informadas diferente. P200 diferente.
O que é o registro P200 na ECF?
O registro P200 representa a apuração da base de cálculo do IRPJ e da CSLL para empresas optantes pelo Lucro Presumido. Nele são informadas:
- As receitas brutas por tipo de atividade
- As deduções legais permitidas
- As alíquotas de presunção aplicáveis
- O cálculo do imposto devido trimestralmente
Esse registro pode ser preenchido manualmente ou automaticamente através de fórmulas e parametrizações configuradas no ERP CIGAM.
O que é o registro P150 na ECF?
O registro P150 representa a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE), evidenciando o desempenho contábil da empresa no período.
Ele é normalmente gerado automaticamente pelo próprio PVA ao recuperar a ECD dentro da ECF, refletindo a estrutura das contas de resultado, ou seja demonstrando a DRE que foi enviada na ECD - Escrituração Contábil Digital.
Como revisar os registros
Esse erro no PVA da ECF indica que há divergência entre os valores de receita bruta e deduções recuperados da ECD (registro P150) e os valores informados diretamente na apuração do IRPJ/CSLL (registros P200) da ECF.
Ou seja, o validador da ECF está sinalizando que os números contábeis e fiscais relacionados à receita bruta não estão alinhados, o que compromete a validação da escrituração.
O que isso significa na prática?
A receita bruta registrada na estrutura do DRE (registro P150), recuperada da ECD, está diferente da receita bruta informada na apuração fiscal ECD (registro P200).
Etapas para revisão
1. Revise os valores informados no P200 da ECF:
A recomendação é utilizar fórmulas para carregar os valores diretamente das contas contábeis ou parametrizar corretamente os tipos de operação que envolvem receitas, com as alíquotas aplicáveis à apuração do IRPJ e CSLL.
Essas parametrizações automatizadas garantem que o P200 reflita, com fidelidade, a receita bruta tributável. Evite preenchimento manual, pois isso aumenta o risco de inconsistências e valores equivocados.
✅ Verifique se o valor informado no P200 corresponde, de fato, à base real de cálculo dos tributos.
Para conferência dos valores do registro P200 sugerimos o uso do relatório Fiscal CSLL/IRPJ Lucro Presumido. O relatório encontra-se no Menu: Fiscal > Escrita Fiscal > Relatório > Legais > Apurações > CSLL/IRPJ Lucro Presumido
PVA da ECF, registro P200:
P200 na rotina no Cigam :
2.Verifique o registro P150:
Lembre-se: o P150 não é gerado pela ECF, ele é recuperado da ECD e o próprio validador que monta a estrutura desse registro baseado nas contas referenciais mapeadas na ECD.
Avalie o grupo de contas contábeis da receita bruta e confira se os valores enviados na ECD confrontam corretamente com o que foi declarado no P200.
Atenção especial ao referenciamento
É comum esse tipo de erro ser causado por referenciamento incorreto na ECD — como, por exemplo, associar uma conta de receita a uma conta de natureza diferente no plano referencial. Esse tipo de distorção afeta a estrutura do DRE gerado no P150 e impede o cruzamento correto com a apuração do P200.
Garanta que os valores apresentados no P150 (DRE da ECD) estejam alinhados com os valores do P200 (apuração da ECF).
Como corrigir
Se a divergência estiver na ECD, consulte sua assessoria contábil para avaliar:
Se será necessário substituir a ECD e gerar novamente a ECF, ou
Se é possível realizar ajustes pontuais diretamente no PVA da ECF.
E lembre-se: todo ajuste deve ser feito na origem. Se for identificado um mapeamento incorreto, ajuste diretamente no plano de contas contábil, garantindo que as próximas gerações da ECD e ECF já reflitam os dados corretos.
