Dicas - Contabilização de Estoque
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Índice
Instrução Estoque
Vamos falar um pouquinho de estoque então 
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Estoques são ativos mantidos para a venda no curso normal dos negócios em processo de produção para venda ou na forma de materiais ou suprimentos a serem consumidos ou transformados no processo de produção.
A NBC TG 16 é a Normal Brasileira Contábil que regulamenta a escrituração contábil do estoque:
Inicialmente é importante ter conhecimento de como acontece a contabilização do estoque dentro da empresa. Qual é o processo que ocorre de estoque e suas regras de contabilização? Utiliza o custo estrutural? Ou o custo é calculado e baseado nas movimentações de estoque geradas pelas notas de entrada e saída?
Basicamente podemos conferir alguns pontos baseados na movimentação de entradas e saídas das notas fiscais e os movimentos gerados por essas para os clientes que não utilizam custeio integrado.
Dicas de conferências para a Contabilização do Estoque
Podemos iniciar conferindo:
Se há inventário fechado e rotina de valorização gerada. Instruções consulte a FAQ Como fechar os inventários?.
Se todas as notas de saída e entrada estão contabilizadas (Sugerimos o uso da rotina de libera para a contabilidade filtrando por período, data e documentos "a contabilizar e parcialmente contabilizado" irá listar os lançamentos a contabilizar apenas, ou seja o que ainda não está contabilizado. A rotina encontra-se no menu Finanças > Gestão Financeira > Rotinas > Operacionais > Liberar para Contabilidade.
Verificar outros custos que não de aquisição, nem de transformação que devem ser incluídos nos custos dos estoques, como por exemplo, impostos não recuperáveis(ICMS/IPI destacado) ou fretes que fazem parte do custo de alguns produtos, é importante conferir se estes estão contabilizados corretamente na conta de estoques compondo o saldo de posição de estoque;
Se os impostos recuperáveis estão contabilizando nas contas contábeis de recuperação de impostos, se foram retirados da composição dos saldos de estoque;
Se os fretes pagos para a compra de estoques e estes não estão embutidos na nota, se a NF de frete está vinculada a NF de compra e a nota do frete está com sua espécie conforme tipo agregando valor. Se não souber como fazer, se liga nas dicas do manual Como vincular um frete/CTe de terceiros na Nota Fiscal de Compra?.
Se a contabilização do CMV foi gerada integralmente ao final do mês, após a contabilização de todas as notas fiscais do mês. Esse ponto ocorre quando se contabiliza o custo separado da NF, configuração GF - GE - 2598 - Contabilizar o CMCV separadamente das notas fiscais. No decorrer do mês deve ir ocorrendo as liberações via rotina libera contábil das Nfs e essas notas ficam como ‘parcialmente contabilizadas’ esperando a contabilização do CMCV após o valorização e fechamento de inventário.
Se as espécies de estoque utilizadas nas movimentações estão de acordo. O que define se afeta o valor de estoque, é a espécie de estoque, o tipo de espécie igual a conforme tipo.
Tudo que for custo médio na espécie precisa contabilizar, importante então conferir as espécies de estoque dos movimentos utilizadas no período, se todos os movimentos devem ou não valorizar estoque;
Se houve alterações manuais diretamente na contabilidade, lançamentos de ajuste na conta de estoque ou alterações nos lançamentos gerados pelos movimentos de estoque. Envolve a configuração 80216, caso a empresa esteja com ela desmarcada poderá manualmente fazer alterações diretamente na contabilidade dos dados integrados, o que não é recomendado/sugerido, então, um dos pontos a se certificar é que todos os movimentos de débito e crédito que compõe o razão da conta de estoque estão condizentes com as movimentações de entrada e saída dos movimentos gerados pelas notas fiscais sem alterações, a configuração CC - MO - 80216 - Bloquear lançamentos Contábeis integrados. desmarcada não garante a integridade das informações:
Algumas dúvidas chegam até nosso suporte, e geralmente quando acontece diferença de estoque está relacionado a movimentos que valorizaram o estoque e não estão contabilizando na conta de estoque.
Um exemplo: Nota de entrada para conserto, esse tipo de nota geralmente é contabilizado em uma conta de estoque de terceiros e não deve valorizar estoque. Se o movimento criado por essa nota fazer parte da valorização (a espécie estando igual à tipo) irá valorizar o estoque essa entrada afetando o saldo de estoque e por não estar contabilizada na conta de estoque irá gerar divergência de valores entre razão e posição e estoque.
Importante que a contabilidade não faça distinção ou controle CA, o Libera Contábil não faz distinção, desta forma não é possível garantir a integridade dos valores.
Quais relatórios e rotinas que podem nos auxiliar na verificação ou conciliação de estoques?
Inventário de Estoque, menu Suprimentos > Gestão de Materiais > Relatórios > Legais
Ficha de movimentos, menu Suprimentos > Gestão de Materiais > Relatórios > Legais.
Painel de Inventários, menu Suprimentos > Gestão de Materiais > Rotinas > Operacionais > Estoque 3.0.
Posição do Estoque, menu Suprimentos > Gestão de Materiais > Relatórios > Operacionais > Posição do Estoque.
*Razão, menu Contábil > Contabilidade > Relatórios > Legais.
*Balancete, menu Contábil > Contabilidade > Relatórios > Operacionais.
Configurações envolvidas
CC - MO - 80216 - Bloquear lançamentos Contábeis integrados.
GF - GE - 2598 - Contabilizar o CMCV separadamente das notas fiscais
Contabilização do Estoque x Valorização de Estoque
A contabilização do estoque envolve a rotina de Valorização do Estoque, esta é utilizada para reprocessar os movimentos de modo que seja refeita toda e evolução do custo médio dos materiais. É uma rotina com processamento baseado nos inventários de estoque que tem como objetivo gerar um inventário oficial fechado para o período processado.
No decorrer do processamento e fechamento, são disponibilizados vários recursos para que se possam corrigir as movimentações bem como detectar situações que podem causar distorções nos custos e consequentemente no resultado.
Instruções consulte os manuais:
