CC - Como Fazer - Contabilização de Notas Fiscais de Entrada com múltiplas NFs de referência

A Nota Fiscal de Entrada permite que sejam associadas múltiplas Notas Fiscais de referência, as quais impactam no custo dos itens da mesma. Pode ser uma compra com notas fiscais de frete referenciadas, ou um retorno de beneficiamento em que o item retornado não está presente na nota, mas vinculado a ela. A contabilização destas notas fiscais depende de algumas parametrizações necessárias no Sistema.

Quais configurações estão envolvidas, para a contabilização de Notas de Entrada com múltiplas NFs?

GE - VC - 1988 - Versão componente Cálculo de Custo com NF Referência

Esta configuração deve ser parametrizada para “2” para que a solução seja ativada, ou seja, a possibilidade de informar múltiplas Notas Fiscais de referência para vínculo com a Nota Fiscal de Entrada.

Quando a configuração estiver parametrizada para “1” é permitido vincular somente uma Nota Fiscal de referência na Nota Fiscal de Entrada.

Além da configuração acima também é necessário que esteja marcada a configuração de tipo de operação do movimento da Nota Fiscal de Entrada ‘Buscar despesas da NF de referência para custo - #41’, disponível na guia ‘Custo’ do botão ‘Configurações’.

GE - VC - 2686 - Versão da busca dos Dados Legais do Material

Esta outra configuração deve ser parametrizada para “1 Versão unificada” com o objetivo de parametrizar a Conta Contábil Estoque no cadastro do material e indicada a sua busca no cadastro da regra contábil do tipo de operação. Ver também Como parametrizar a regra contábil do tipo de operação com múltiplas Notas Fiscais de referência?.

Quais objetos de banco de dados necessitam estar atualizados, para a contabilização de Notas Fiscais de Entrada?

Para a execução da solução é necessário que estejam atualizados os seguintes objetos no banco de dados:

CGVW_MOV_LIBERA
(View utilizada para acessar as informações dos movimentos das notas fiscais na liberação para a contabilidade)

CGFC_BUSCA_DADOS_LEGAIS_EST
(Function utilizada para obter as informações dos dados legais do estoque vinculados ao material)

Importante: Além dos objetos citados acima é necessário estar criada a tabela 221 (MATERIAL X CONTA ESTOQUE) que possui o nome lógico “ESMATXCONTAESTOQ” com a tradução “ESMXCEST”.

Observação complementar: A aplicação de atualização do CIGAM já atualiza os objetos em questão no banco de dados.

Solução a partir da versão:

A solução da contabilização da Nota Fiscal de Entrada com múltiplas Notas Fiscais de referência estará disponível na próxima RC 170206 a ser liberada em 2017.

Como está criada a Nota Fiscal de Entrada com múltiplas Notas Fiscais de referência?

A Nota Fiscal de Entrada, por exemplo, pode ser de uma compra.

Nota de Entrada - 1

A compra pode conter dois itens, ou seja, um deles referente à matéria-prima e outra referente ao produto pronto.

Item 1 (Preço Total do Item = 20,00):

Item 2 (Preço Total do Item = 8,00):

Nota de Entrada – 2

Item 1 (Preço Total do Item = 60,00):

Item 2 (Preço Total do Item = 10,00):

As Notas Fiscais referenciadas, por exemplo, podem ser de frete.

Nota Fiscal de frete 1:

Item da Nota Fiscal de frete 1 (Preço Total do Item = 10,00):

Custo do item da Nota Fiscal de frete 1:
(Preço Total do Item (10,00) – Valor ICMS (1,20) = 8,80)

Nota Fiscal de frete 2:

Item da Nota Fiscal de frete 2 (Preço Total do Item = 8,00):

Custo do item da Nota Fiscal de frete 2:
(Preço Total do Item (8,00) – Valor ICMS (0,96) = 7,04)

Notas Fiscais referenciadas no botão ‘NF Referência’ da Nota Fiscal de Entrada (Compra):

Com a configuração GE - VC - 1988 - Versão componente Cálculo de Custo com NF Referência marcada como 2, em modo criar estarão disponíveis no campo 'Tipo de referência' as opções '1 Importação, Produtor Rural, D Custo Despesa Ref'.

Depois de informado um tipo de referência, não permite alterar. Para alteração é necessário excluir o registro e informar novamente.

Não será permitida a inclusão e exclusão de NFs Referência do tipo D (Custo Despesa Referência) que estiverem contabilizadas (parcial ou total).

Notas Fiscais referenciadas no botão ‘NF Referência’ da Nota Fiscal de Entrada (Compra):
Nota de Entrada 14785

Proporção do Custo NF Referência na Nota Fiscal de Entrada (Compra):

Custo da Nota Fiscal de frete 14789 = 8,80
Custo da Nota Fiscal de frete 14790 = 7,04

Nota de Entrada 14786, referenciada a nota 14789 já informada na 14785.
Sistema recalcula o custo proporcional entre as notas.

Proporção do Custo NF Referência na Nota Fiscal de Entrada (Compra):
Custo da Nota Fiscal de referência 14789 = 6,29

Custo proporcional da Nota Fiscal de referência no item da Nota Fiscal de Entrada (Compra):

Custo do item 1 da NF Referência = 5,39

Custo proporcional da Nota Fiscal de referência no item da Nota Fiscal de Entrada (Compra):
Custo do item 2 da NF Referência = 0,90

Ao retonar para a nota 14785, a proporção do custo da nota de referência foi recalculado.

Proporção do Custo NF Referência na Nota Fiscal de Entrada (Compra):

Custo da Nota Fiscal de referência 14789 = 2,51

Custo da Nota Fiscal de referência 14790 = 7,04 - manteve o mesmo valor, pois esta nota de frete consta somente referenciada na 14785.

Custo proporcional da Nota Fiscal de referência no item da Nota Fiscal de Entrada (Compra):

Custo do item 1 da NF Referência = 5,028571 + 1,795918 = 6,83

Custo do item 2 da NF Referência = 2,011429 + 0,718367 = 2,73

Ao somar a proporção entre as notas 14785 e 14786, chegamos ao valor total do custo do item da nota de referência 14789.

Custo da Nota Fiscal de referência 14789 = 8,80
Custo NF Referência: 14785 + 14786
(2,51 + 6,29) = 8,80

Como está criada a Nota Fiscal de Retorno do Beneficiamento com múltiplas Notas Fiscais de referência?

A parametrização é a mesma da nota de entrada.

Nota de retorno 685

Nota de retorno referente a OP 76495

Item 1 (Preço Total do Item = 83,00):

Nota de retorno 686

Nota de retorno referente a OP 76496

Item 1 (Preço Total do Item = 4,00):
Item 2 (Preço Total do Item = 3,65):
Item 3 (Preço Total do Item = 43,20):

Nota de Frete 688

Item da Nota Fiscal de frete 1 (Preço Total do Item = 49,90):

Custo do item da Nota Fiscal de frete 1:
(Preço Total do Item (49,90) – Valor ICMS (5,99) = 43,91)

Nota de Frete 689

Item da Nota Fiscal de frete 2 (Preço Total do Item = 120,00):

Custo do item da Nota Fiscal de frete 2:
(Preço Total do Item (120,00) - Valor ICMS (14,40) = 105,60)

Proporção do Custo NF Referência na Nota de Beneficiamento 685
Referenciada a nota 689

Custo da Nota Fiscal de referência: 105,60

Verificando o valor do custo NF referência do item: 105,60

Nos itens da nota, no ‘Ret. Benef’ , é exibida a ‘Pesq. Retorno Beneficiamento’.

O campo ‘Custo NF Referência’ exibe o valor do custo do referenciamento que deve ser mantido/atualizado ao executar a valorização.
Será exibido o valor em apenas uma linha por nota, no material de produto final.

Informando uma outra referência à nota de beneficiamento 685

Custo da Nota Fiscal de referência 688 : 43,91

Verificando o valor do custo NF referência do item: 43,91 + 105,60

No campo ‘Custo NF Referência’ traz a soma do custo das duas notas de referência.
Para esta situação 105,60 + 43,91 = 149,51

Custo proporcional da Nota Fiscal de beneficiamento 686.

Nota de beneficiamento 686, foi informada como referência a nota 688.

Custo do item 1 da NF Referência = 1,31
Custo do item 2 da NF Referência = 1,20
Custo do item 3 da NF Referência = 14,17


Custo NF Referência: 1,31 + 1,20 + 14,17 = 16,68

Traz a informação do custo referência no item de produto final.

Ao consultar a nota 685, os valores de referência foram recalculados.

Importante: Para que o custo da nota referência seja apropriado ao custo do produto pai da ordem de produção, é necessário que período seja valorizado. Antes disso ficará constando apenas na coluna Custo NF Referência do botão Ret. Benef. apenas para consulta.

Para que o custo seja agregado no material pronto apenas o Tipo de Operação do retorno simbólico (insumo) deve possuir a configuração TO - 41 - Buscar despesas da Nota Fiscal de referência para custo marcada, pois se o material de serviço possuir esta configuração o custo deste item não será considerado na entrada.

Como parametrizar a regra contábil do tipo de operação com múltiplas Notas Fiscais de referência?

No cadastro da regra contábil do tipo de operação utilizado no Movimento da Nota Fiscal de Entrada (Ex: Compra) deverá ser parametrizada a linha de contabilização ‘Custo NF Referência’.

Menu: Fiscal > Escrita Fiscal > Parâmetros > Regras Contábeis ou através do botão ‘Regra Contábil’ do cadastro do tipo de operação em Fiscal > Escrita Fiscal > Parâmetros > Tipos de Operações.

A linha de contabilização ‘Custo NF Referência’ indicada acima deve ser preenchida em partida dobrada, ou seja, as colunas débito e crédito, onde na primeira deve constar a opção “1 Contábil Estoque” para obter a Conta Contábil Estoque informada nos Dados Legais do Estoque do cadastro do material (mais detalhes podem ser obtidos no manual CC - Como Fazer - Contabilização do Estoque), bem como na segunda a opção “Só Contábil” com uma conta contábil transitória. Sugerimos que esta conta contábil seja criada no Plano de Contas num grupo do Ativo, após as contas contábeis do Estoque.

A linha de contabilização ‘Valor Item’, na coluna ‘Débito’, também é parametrizada como “1 Contábil Estoque”, pois entendemos que ambas devem adicionar o valor no estoque, na contabilidade. Já a parametrização da coluna ‘Crédito’ como “Empresa”, desta linha de contabilização considera a conta contábil do fornecedor da empresa da Nota Fiscal de Entrada (Ex: Compra).

O tipo de operação utilizado no Movimento da Nota Fiscal referenciada (Ex: Frete) deverá ter a sua regra contábil parametrizada na linha de contabilização ‘Valor Item’.

Localizado no mesmo menu e local descrito na regra contábil do tipo de operação da Nota Fiscal de Entrada (Ex: Compra).

A linha de contabilização ‘Valor Item’ indicada acima deve ser preenchida em partida dobrada, ou seja, as colunas débito e crédito, onde na primeira deve constar a opção “Só Contábil” com a mesma conta contábil transitória preenchida na regra contábil do tipo de operação da Nota Fiscal de Entrada (Ex: Compra), porém em contrapartida. Já na segunda deve ser preenchida a conta contábil referente aos Fornecedores.

Como contabilizar a Nota Fiscal de Entrada com múltiplas Notas Fiscais de referência?

A Nota Fiscal de Entrada (Ex: Compra) é contabilizada com o custo das Notas Fiscais referenciadas (Ex: Frete). Neste caso, estas últimas, também serão contabilizadas. Ver também Como está criada a Nota Fiscal de Entrada com múltiplas Notas Fiscais de referência?.

Importante: O exemplo de contabilização poderá sofrer modificações conforme o regime tributário da empresa (Ex: Lucro Real ou Lucro Presumido). Neste caso as partidas poderão ser simples (débito ou crédito) ou dobrada (débito e crédito), quanto à contabilização dos impostos indicando se tem ou não o direito ao crédito, afetando ou não o custo.

Contabilização da Nota Fiscal de Entrada (Ex: Compra)
(Linha ‘Valor Item’)

Obtém a informação das contas contábeis da coluna ‘Débito’ da Conta Contábil Estoque vinculada ao material.

Conta Contábil Estoque da matéria-prima:

Conta Contábil Estoque do produto pronto:

Obtém a informação da conta contábil da coluna ‘Crédito’ através da empresa da Nota Fiscal de Entrada (Ex: Compra).

Conta Contábil Fornecedor da empresa:

Os valores das colunas ‘Débito’ e ‘Crédito’ são obtidos dos ítens da Nota Fiscal de Entrada (Ex: Compra). Na primeira são subtraídos os impostos (Item 1: 20,00 (Preço Total Item) – 3,40 (ICMS) – 0,33 (PIS) – 1,52 (COFINS) = 14,75 e Item 2: 10,00 (Preço Total Item) – 1,70 (ICMS) – 0,17 (PIS) – 0,76 (COFINS) = 7,37), uma vez que os mesmos não compõem o estoque para fins de custo, parametrizados com partida simples. Já na segunda contém os mesmos (Item 1: 20,00 (Preço Total Item) + Item 2: 10,00 (Preço Total Item) = 30,00) para fins da contabilização dos Fornecedores. Totais dos impostos: ICMS = 5,10; PIS = 0,50 e COFINS = 2,28.

Contabilização da Nota Fiscal de Entrada (Ex: Compra)
(Linha ‘Custo NF Referência’)

Obtém a informação das contas contábeis da coluna ‘Débito’ da Conta Contábil Estoque vinculada ao material, ou seja, as mesmas já apresentadas anteriormente para a linha de contabilização ‘Valor Item’.

A informação da conta contábil da coluna ‘Crédito’ é obtida da conta transitória informada no cadastro da regra contábil do tipo de operação.

Conta Contábil transitória da regra contábil:

Os valores das colunas ‘Débito’ e ‘Crédito’ são obtidos do ‘Custo NF Referência’ de cada item da Nota Fiscal de Entrada (Ex: Compra), ou seja, 11,16 e 5,58. Na coluna ‘Crédito’ ambos estão adicionados (16,74), pois é a mesma conta contábil transitória.

Item da matéria-prima:

Item do produto pronto:

As Notas Fiscais referenciadas (Ex: Frete) também são contabilizadas utilizando a mesma conta contábil transitória da Nota Fiscal de Entrada (Ex: Compra), porém em contrapartida.

Contabilização da Nota Fiscal referenciada 1 (Ex: Frete):

Obtém a informação da conta contábil da coluna ‘Débito’ informada na regra contábil do tipo de operação, indicando a conta contábil transitória da mesma maneira conforme utilizada na Nota Fiscal de Entrada (Ex: Compra).

Conta Contábil transitória da regra contábil:

Obtém a informação da conta contábil da coluna ‘Crédito’ através da empresa da Nota Fiscal referenciada 1 (Ex: Frete).

Conta Contábil Fornecedor da empresa:

O valor da coluna ‘Débito’ é obtido do item da Nota Fiscal referenciada 1 (Ex: Frete) subtraído do valor do imposto (Item: 10,00 (Preço Total Item) – 0,70 (ICMS) = 9,30), o qual é contabilizado em linha separada com partida simples, pois não compõe a linha do item quanto ao estoque. Já o valor da coluna ‘Crédito’ considera o mesmo incluso (Item: 10,00 (Preço Total Item).

Contabilização da Nota Fiscal referenciada 2 (Ex: Frete):

Obtém a informação da conta contábil da coluna ‘Débito’ informada na regra contábil do tipo de operação, indicando a conta contábil transitória, bem como a conta contábil da coluna ‘Crédito’ através da empresa da Nota Fiscal referenciada 2 (Ex: Frete) da mesma maneira conforme utilizada na Nota Fiscal referenciada 1 (Ex: Frete).

O valor da coluna ‘Débito’ é obtido do item da Nota Fiscal referenciada 2 (Ex: Frete) subtraído do valor do imposto (Item: 8,00 (Preço Total Item) – 0,56 (ICMS) = 7,44), o qual é contabilizado em linha separada com partida simples, pois não compõe a linha do item quanto ao estoque. Já o valor da coluna ‘Crédito’ considera o mesmo incluso (Item: 8,00 (Preço Total Item).

Como contabilizar a devolução da Nota Fiscal de Entrada com múltiplas Notas Fiscais de referência?

A contabilização da devolução da Nota Fiscal de Entrada (Ex: Compra), que é uma Nota Fiscal de Saída é realizada de maneira a desfazer a contabilização da nota anterior. Já a devolução das Notas Fiscais referenciadas não ocorre, pois o serviço (Ex: Frete) foi efetuado e não pode ser devolvido.

A regra contábil do tipo de operação utilizado no Movimento da devolução deverá ser parametrizada na linha de contabilização ‘Custo NF Referência’.

Menu: Fiscal > Escrita Fiscal > Parâmetros > Regras Contábeis ou através do botão ‘Regra Contábil’ do cadastro do tipo de operação em Fiscal > Escrita Fiscal > Parâmetros > Tipos de Operações.

A linha de contabilização ‘Custo NF Referência’ indicada acima deve ser preenchida em partida dobrada, ou seja, as colunas débito e crédito, onde na primeira deve constar a opção “Só Contábil” informando a conta contábil referente à despesa, bem como na segunda a opção “1 Contábil Estoque” para obter a Conta Contábil Estoque informada nos Dados Legais do Estoque do cadastro do material (mais detalhes podem ser obtidos no manual CC - Como Fazer - Contabilização do Estoque). Em ambas não há a opção por Empresa, pois não se aplica na devolução.

A linha de contabilização ‘Valor Item’, na coluna ‘Crédito’, também é parametrizada como “1 Contábil Estoque”, pois entendemos que ambas devem adicionar o valor no estoque, na contabilidade, porém na coluna contrária da contabilização desta conta na Nota Fiscal de Entrada (Ex: Compra). Já a parametrização da coluna ‘Débito’ como “Empresa”, desta linha de contabilização considera a conta contábil do fornecedor da empresa da devolução da Nota Fiscal de Entrada (Ex: Compra). Ver também Como parametrizar a regra contábil do tipo de operação com múltiplas Notas Fiscais de referência?.

Contabilização da devolução da Nota Fiscal de Entrada (Ex: Compra)
(Linha ‘Valor Item’)

Obtém a informação da conta contábil da coluna ‘Débito’ através da empresa da devolução da Nota Fiscal de Entrada (Ex: Compra). Já a informação das contas contábeis da coluna ‘Crédito’ são obtidas da Conta Contábil Estoque vinculada ao material. Neste caso as contas são apresentadas nas colunas contrárias da nota fiscal devolvida. Ver também Como contabilizar a Nota Fiscal de Entrada com múltiplas Notas Fiscais de referência?.

Contabilização da Nota Fiscal de Entrada (Ex: Compra)
(Linha ‘Custo NF Referência’)

Obtém a informação da conta contábil da coluna ‘Débito’ referente à despesa, que é obtida conforme preenchida no cadastro da regra contábil do tipo de operação. Enquanto que a informação das contas contábeis da coluna ‘Crédito’ são obtidas conforme a Conta Contábil Estoque vinculada ao material, ou seja, as mesmas já apresentadas anteriormente para a linha de contabilização ‘Valor Item’.