LF - Como Fazer - Apuração PIS/COFINS
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Apuração PIS/COFINS
A funcionalidade desse manual é apresentar como proceder para geração da Apuração PIS/COFINS.
Como fazer a Apuração PIS/COFINS quando há mudança no regime de tributação da empresa?
Essa situação será válida quando a empresa é do regime de tributação ‘Lucro Presumido’ com critério de escrituração em ‘Caixa’ e faz a troca para o regime de tributação ‘Lucro Real’ e passará a ser apurado por ‘Competência’.
Neste caso a empresa irá apurar o seu último mês como Caixa, ou seja, irá considerar os recebimentos do mês, porém também precisa apurar junto tudo o que foi faturado com emissão em um determinado período e escriturar as parcelas e valores que permaneceram em aberto, para que zere o seu histórico e assim consiga iniciar com o novo regime tributário.
Obs.: Os valores pagos e em aberto são gerados com base nos Lançamentos Financeiros.
Apuração EFD Contribuições:
Aba 'Tributações':
Regime Tributário = 2 Lucro Presumido ou Arbitrado
Critério de escrituração = 1 Caixa consolidado
Mudança de Regime Tributário = Marcado
Período Anterior = Informar o período de emissão de notas fiscais, na qual precisa se apurado o que ficou em aberto.
Aba 'Registros > F525':
Indicador da composição da receita = 03 Título de crédito - Duplicata, nota promissória, cheque, etc.
Informação Mudança de Regime Tributário = RECEITAS VINCENDAS (Campo editável, caso seja necessário alterar o descritivo).
Relatório da Apuração:
No Registro F525 serão gerados tanto os valores recebidos no período (Exemplo: Dezembro/2024) quanto as parcelas que estão em aberto, emitidos no período anterior, conforme informado em tela.
Nas linhas referentes as parcelas que estão em aberto serão geradas com o Campo 03 (IND_REC) como '99' e no Campo 10 (INFO_COMPL) com a descrição complementar da mudança de regime tributário preenchido em tela.
|F500|25150,00|01|0,00|25150,00|0,6500|163,49|01|0,00|25150,00|3,0000|754,50|01|5101|1.1.2.01.0002||
|F525|500,00|99||11901-0192||500,00|01|01|RECEITAS VINCENDAS|1.1.2.01.0002|
|F525|350,00|99||11902-0191||350,00|01|01|RECEITAS VINCENDAS|1.1.2.01.0002|
|F525|500,00|99||11902-0192||500,00|01|01|RECEITAS VINCENDAS|1.1.2.01.0002|
|F525|1000,00|99||11903-0192||1000,00|01|01|RECEITAS VINCENDAS|1.1.2.01.0002|
|F525|1300,00|03||11905-0191||1300,00|01|01||1.1.2.01.0002|
|F525|1300,00|99||11905-0192||1300,00|01|01|RECEITAS VINCENDAS|1.1.2.01.0002|
|F525|1300,00|99||11905-0193||1300,00|01|01|RECEITAS VINCENDAS|1.1.2.01.0002|
|F525|500,00|03||11906-0191||500,00|01|01||1.1.2.01.0002|
|F525|800,00|99||11906-0191||800,00|01|01|RECEITAS VINCENDAS|1.1.2.01.0002|
|F525|1300,00|99||11906-0192||1300,00|01|01|RECEITAS VINCENDAS|1.1.2.01.0002|
|F525|1300,00|99||11906-0193||1300,00|01|01|RECEITAS VINCENDAS|1.1.2.01.0002|
