Exibir código-fonte para DRE Gerencial CIGAM

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<P align="justify">A DRE gerencial funciona como referência para que o gestor tome decisões e controle as estratégias da empresa de maneira flexível, eficiente e principalmente, gerada no financeiro e não na contabilidade.
<P align="justify">A DRE gerencial precisa ser acompanhada para que se tenha conhecimento a respeito do desempenho da empresa e da necessidade de ajustes no plano de ação, caso os resultados se mostrem aquém do esperado. Por meio dela, são criadas estratégias para aprimorar o desempenho e garantir uma saúde financeira satisfatória para o negócio. Portanto, podemos dizer que é um instrumento crucial para a tomada de decisão. Aqui o importante é que ele traduza para números a realidade do negócio.
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<P align="justify">O dashboard do demonstrativo é a versão para o usuário final, é nele que será possível utilizar os filtros e analisar os demonstrativos e gráficos de indicadores disponíveis, assim como avaliar a nível micro, movimento a movimento os dados apresentados.
==Filtros do Dashboard==
*'''Data:''' o filtro de data do DRE padrão CIGAM é referente ao ano de exercício.
*'''Unidade de Negócio:''' autoexplicativo
*'''Previsão:''' com este filtro marcado, serão considerados lançamentos de previsão nos valores apresentados.
*'''Regime:''' define a metodologia a ser utilizada no painel, '''competência''' para lançamentos de abertura e '''caixa''' para lançamentos efetivos. Maiores detalhes adiante neste manual.
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==Regras base - Composição das linhas==
<P align="justify">Cada linha do DRE Gerencial Padrão CIGAM utiliza como base um plano de contas financeiro padrão conforme abaixo, ele é um formato direcionado para atender de forma direta ao DRE, mas isso não necessariamente é obrigatório, mais adiante no documento, será apresentado como utilizar contas aleatórias (fora de sequência):
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<br>Elas visam a população dos totalizadores abaixo:
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<P align="justify">De modo que se você utilizar este mesmo plano de contas, o DRE Padrão baixado da Loja BI CIGAM já estará 100% configurado
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==Cálculos Aplicados==
<P align="justify">Cada linha laranja de subtotal é composta pela soma de todos os lançamentos constantes nas respectivas contas, e depois a linha de total é considerada conforme a sua categoria: somando ao total caso possua a nomenclatura (+) e subtraindo caso inicie com (-). Também existem as contas de subtotal que apresentam pontos importantes na análise de resultado, elas iniciam com a nomenclatura (=) e são acumuladoras, portando não possuem valor de movimentação, estando no DRE para representar o resultado até determinado ponto da apuração como o “(=) LUCRO BRUTO”.
*(+) Receita com Vendas (Faturamento)
*(-) Deduções e abatimentos (Impostos e deduções)
*(=) Receita Líquida
*(-) Custo de Vendas (custos variáveis)
*(=) Lucro Bruto (margem de contribuição)
*(-) Despesas Fixas (operacionais), (adm, vendas, financeiras)
*(=) RESULTADO BRUTO/OPERACIONAL (antes dos impostos/lucratividade)
*(-) Abatimentos do IRPJ e CSLL
*(=) Resultado Líquido
<br>'''Composição das linhas'''
<P align="justify">Dentro da configuração de cada linha, estão apontadas as contas de total e/ou subtotal que compõe cada linha conforme abaixo, entre no modo de edição do demonstrativo '''(importante lembrar que esta edição é feita no demonstrativo e não no Dashboard do DRE)''' em cada uma das linhas será possível entrar em “filtros” (menu esquerdo inferior) e depois em “CD Descr Total”:
[[Arquivo:DRE5.png|center|semmoldura|750px|DRE5]]
<P align="justify">Em seguida podem ser apontados os grupos/subgrupos de contas financeiras que compõe aquela conta, no caso do exemplo, estamos dizendo que a linha “(+) RECEITAS COM VENDA” é composta pelas contas de total dos códigos “01” e “10”.
[[Arquivo:DRE6.png|center|semmoldura|750px|DRE6]]
<P align="justify">'''IMPORTANTE:'''''Veja que como estamos apontando o grupo de total, qualquer conta de subtotal ou analítica existente nestes grupos será considerada no somatório. Este entendimento é importante, principalmente para o caso de o seu plano de contas não ser idêntico ao padrão. De modo que não é necessário refazer todo o cadastro, basta uma revisão e adequação das contas totais e/ou subtotais.''
<P align="justify">Abaixo um exemplo de uso de conta sintética na linha (-) Deduções e Abatimentos
[[Arquivo:DRE7.png|center|semmoldura|750px|DRE7]]
<br>'''Lançamentos Considerados por Linha:'''
<P align="justify">O DRE Gerencial possui duas metodologias de avaliação conforme o uso do filtro “Regime”
*'''Metodologia Competência:'''
<P align="justify">São considerados os lançamentos de abertura para receitas “Receber e cRecebido” e “Pagar e dPago” para despesas.
*'''Metodologia Caixa:'''
<P align="justify">São considerados os lançamentos de liquidação, para receitas “Entrada” e “Saída” para despesas.
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<P align="justify">Note que dentro do filtro do DEMONSTRATIVO os tipos de lançamentos são todos marcados simultaneamente. A separação dos lançamentos é realizada posteriormente dentro do DASHBOARD.
[[Arquivo:DRE8.png|center|semmoldura|750px|DRE8]]
[[Arquivo:DRE9.png|center|semmoldura|750px|DRE9]]
<br>'''Botão DETALHAR'''
<P align="justify">O botão detalhar pode ser usado estando posicionado em qualquer célula de valores; e irá apresentar os lançamentos que a compõe, abaixo um exemplo:
[[Arquivo:DRE10.png|center|semmoldura|750px|DRE10]]
==Editando a composição das Linhas==
<P align="justify">Caso o seu plano de contas não siga o formato padrão, você poderá editar a composição de cada uma delas através do menu de edição do demonstrativo.
<br>No menu [[#Demonstrativos |Demonstrativos]] vá até o botão “editar” do DRE Gerencial:
[[Arquivo:DRE11.png|center|semmoldura|750px|DRE11]]
<P align="justify">Depois, posicionado sobre qualquer linha com tipo “métrica”, acesse a aba “filtros” e depois no campo “Cd Descr Sintético”:
[[Arquivo:DRE12.png|center|semmoldura|750px|DRE12]]
<P align="justify">Na próxima tela, será apresentado o filtro padrão de conta sintética usada para aquela linha e pode ser alterado conforme a necessidade:
[[Arquivo:DRE13.png|center|semmoldura|750px|DRE13]]
<P align="justify">Lembrando que este filtro é de conta sintética, porém ele pode ser substituído por conta sintéticas aleatórias ou até mesmo uma conta de total como é feito na linha de “Faturamento” que considera todas as contas cujo grupo sejam “01 ou 10” conforme a imagem abaixo:
[[Arquivo:DRE14.png|center|semmoldura|750px|DRE14]]
==Indicadores por colunas==
<P align="justify">Os indicadores do DRE Gerencial padrão CIGAM foram retirados da literatura financeira consolidada e visam apresentar uma visão sugestão de indicadores de gestão para o cliente que não tenha estes valores pré-determinados através de regras de negócio próprias, eles serão detalhados a seguir.
*'''Análise Vertical'''
<P align="justify">Análise vertical é uma técnica que compara os valores de cada item do balanço patrimonial ou demonstração de resultados com o valor total do mesmo demonstrativo. Ela é utilizada para identificar a porcentagem de cada item em relação ao total. Por exemplo, a análise vertical do balanço patrimonial pode ser usada para determinar a proporção de ativos circulantes em relação ao total de ativos. Já na análise vertical da demonstração de resultados, pode-se verificar a proporção de vendas em relação à receita total. A análise vertical é útil para avaliar a composição do demonstrativo e entender a importância relativa de cada item.
[[Arquivo:DRE15.png|center|semmoldura|750px|DRE15]]
*'''Análise Horizontal'''
<P align="justify">Por outro lado, a análise horizontal é uma técnica que compara os valores de cada item em diferentes períodos. Ela é usada para avaliar a evolução dos valores ao longo do tempo e identificar tendências. Por exemplo, a análise horizontal da demonstração de resultados pode ser usada para determinar se as vendas da empresa aumentaram ou diminuíram ao longo dos últimos anos. A análise horizontal é útil para avaliar a evolução de cada item ao longo do tempo.
[[Arquivo:DRE16.png|center|semmoldura|750px|DRE16]]
==Indicadores Gráficos==
<P align="justify">Assim como os indicadores por colunas, os indicadores gráficos também foram retirados da literatura financeira consolidada e visam apresentar uma visão sugestão de indicadores de gestão para o cliente que não tenha estes valores pré-determinados através de regras de negócio próprias, eles serão detalhados a seguir. Os indicadores gráficos são acessíveis através do botão “indicadores” no canto inferior direito do DRE Gerencial CIGAM.
[[Arquivo:DRE17.png|center|semmoldura|750px|DRE17]]
*'''Margem Líquida'''
<P align="justify">O indicador de margem líquida é o total da linha chamada “Receita Líquida” do DRE que é formada pelo valor total de receitas com vendas subtraindo-se as deduções e abatimentos sobre venda.
[[Arquivo:DRE18.png|center|semmoldura|750px|DRE18]]
[[Arquivo:DRE19.png|center|semmoldura|750px|DRE19]]
*'''Margem de Contribuição'''
<P align="justify">A Margem de Contribuição é igual ao “Lucro Bruto” que é obtido subtraindo-se a linha de “Custos de Venda” da “Receita Líquida”:
[[Arquivo:DRE20.png|center|semmoldura|750px|DRE20]]
[[Arquivo:DRE21.png|center|semmoldura|750px|DRE21]]
*'''Lucratividade'''
<P align="justify">A lucratividade é igual à linha “Resultado Bruto Operacional” que é obtida através da subtração da linha “Despesas Fixas” da linha “Lucro Bruto”:
[[Arquivo:DRE22.png|center|semmoldura|750px|DRE22]]
[[Arquivo:DRE23.png|center|semmoldura|750px|DRE23]]
*'''Ponto de equilíbrio'''
<P align="justify">Já o ponto de equilíbrio, que é o “valor de receitas necessário para pagar todas as despesas fixas” é obtido através da divisão da linha “Despesas Fixas” e o “Lucro Bruto” e não é visível no DRE como os outros indicadores:
[[Arquivo:DRE24.png|center|semmoldura|750px|DRE24]]