ECF: Entenda a função da Parte A do LALUR e do LACS

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Palavras-Chave

Parte A do Lalur. Parte A do Lacs. Parte A do eLacs. Parte A do e Lalur.

Conceito

Na ECF, a chamada Parte A do LALUR e do LACS tem uma função central: demonstrar a composição da base de cálculo do IRPJ e da CSLL e suas adições,exclusões e Compensações.

A ECF é, na prática, é a própria escrituração do LALUR e do LACS em formato digital.

Função da Parte A

A Parte A do LALUR, dentro da ECF, é responsável por demonstrar o lucro real, ou seja, a base de cálculo para apuração do IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica), considerando todas as adições, exclusões e compensações previstas pela legislação.

Já a Parte A do eLACS tem estrutura e função semelhantes: ela apresenta a base de cálculo da CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido), também com os respectivos ajustes fiscais (adições e exclusões).

Ambas as partes (LALUR e LACS) seguem a mesma lógica: partem do lucro contábil e, por meio dos ajustes, determinam a base tributável final de cada imposto.

Tanto no LALUR quanto no LACS, a Parte A contempla a demonstração conforme estrutura abaixo:

- Lucro contábil antes das adições e exclusões (Valores recuperados da ECD na ECF, com base nos registros K355 (DRE), que geram as informações no L300 (Lucro contábil)

- Adições - Valores que aumentam a base de cálculo, informados diretamente na ECF.

- Exclusões - Valores que reduzem a base de cálculo, também informados diretamente na ECF.

Resumo prático

A Parte A da ECF representa, portanto, o coração da apuração fiscal: Ela demonstra de forma detalhada como se chegou à base de cálculo do IRPJ e da CSLL, com base nas movimentações contábeis ajustados pelos ajustes fiscais.

Como registrar a Parte A do LALUR e do eLACS no CIGAM?

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Ao informar nos parâmetros de tributação que a empresa é optante pelo lucro real irá habilitar o bloco M para preenchimento.

Os valores referentes ao Bloco M podem ser informados manualmente ou configurados por meio de fórmulas, com o objetivo de automatizar o processo de elaboração da ECF.

Um exemplo prático é a linha 6 do registro M300 – Provisões ou perdas estimadas não dedutíveis.

É possível vincular uma conta contábil que contenha os lançamentos correspondentes a essa adição, fazendo com que o valor seja carregado automaticamente no campo da ECF.

Se deseja saber um pouco mais sobre as fórmulas veja o vídeo abaixo :

Manual referenciado

• Ao validar os valores de IRPJ e CSLL na ECF (Escrituração contábil Fiscal) os valores apresentados como Lucro Líquido antes do IRPJ(M300) e CSLL( M350) não confrontam com os valores já apurados anteriormente, o que posso avaliar?